Корпоративный налог 9 % и НДС 5 % в ОАЭ: что платит компания в 2026 году
ОАЭ давно перестали быть страной «совсем без налогов»: у компаний есть корпоративный налог и НДС. Но ставки низкие, а для малого бизнеса есть льготы. Главное — не пропустить сроки регистрации: штрафы здесь ощутимые. Данные проверены 15.10.2026.
Коротко
- Корпоративный налог — 9 % с прибыли свыше 375 000 AED.
- При выручке до 3 млн AED — 0 % по Small Business Relief.
- НДС 5 % обязателен при обороте выше 375 000 AED.
- Регистрация по корпоративному налогу — в 3 месяца, штраф 10 000 AED.
Корпоративный налог (Corporate Tax, CT)
| Правило | Значение |
|---|---|
| Ставка | 9 % с прибыли свыше 375 000 AED; до этого порога — 0 % |
| Регистрация | в течение 3 месяцев с даты создания компании |
| Штраф за позднюю регистрацию | 10 000 AED; его снимают, если первая декларация подана в течение 7 месяцев после конца первого налогового периода |
| Декларация | раз в год, в течение 9 месяцев после конца периода |
| Штраф за просрочку декларации | 500 AED в месяц, затем 1 000 AED в месяц |
Регистрация идёт через портал EmaraTax, госпошлины нет; агенты берут за неё 450–1 020 AED.
Small Business Relief: 0 % для малого бизнеса
Если выручка компании не больше 3 млн AED за период, можно заявить Small Business Relief и платить 0 %. Заявляется в декларации. По сообщениям СМИ (решение Минфина 131/2026, WAM, 07.08.2026), льгота продлена до периодов, заканчивающихся 31.12.2029. Официальный текст на сайте Минфина мы пока не открыли — перепроверяем перед каждой консультацией.
0 % для компании свободной зоны (QFZP)
Компания фризоны может получить статус «квалифицирующей» (Qualifying Free Zone Person) и платить 0 % на квалифицирующий доход. Условия строгие:
- неквалифицирующий доход — не больше 5 % выручки или 5 млн AED;
- аудит обязателен;
- нарушение условий — потеря статуса на 5 лет.
Важная оговорка для селлеров: продажи конечным покупателям через маркетплейс обычно не квалифицирующие. Поэтому ставка 0 % для торговых компаний чаще достигается через Small Business Relief, а не через статус зоны. Не верьте рекламе «0 % налога для любой компании фризоны» без разбора вашего дохода.
НДС (VAT) 5 %
| Правило | Значение |
|---|---|
| Ставка | 5 % |
| Обязательная регистрация | оборот выше 375 000 AED за 12 месяцев или ожидаемо в ближайшие 30 дней |
| Добровольная регистрация | от 187 500 AED |
| Срок заявки | 30 дней после превышения порога |
| Декларации | ежеквартально, 4 в год |
| Срок регистрации в налоговой | около 20 рабочих дней |
Госпошлины нет, у агентов регистрация около 750 AED.
Кому выгодно зарегистрироваться сразу: импортёрам и селлерам. При ввозе товара в ОАЭ платится импортный НДС 5 %, а вернуть его можно только с номером налогоплательщика (TRN). К тому же таможенный код привязан к TRN.
Другие обязанности
| Обязанность | Правило | Санкция |
|---|---|---|
| Реестр бенефициаров (UBO) | подать в 60 дней, изменения — в 15 дней, порог 25 % | предупреждение → 15 000 → 30 000 AED → приостановка |
| Хранение документов | 7 лет | 10 000 / 20 000 AED |
| Аудит | при выручке выше 50 млн AED, для QFZP, налоговых групп; плюс требования зон: IFZA, DMCC, RAKEZ (180 дней), Dubai South (со 2-го года) | — |
| Экономическое присутствие (ESR) | отменено для периодов с 01.01.2023 | — |
Электронные счета-фактуры
ОАЭ вводят обязательный e-invoicing. Пилот — с 01.07.2026. Для компаний с выручкой от 50 млн AED — выбор провайдера до 30.10.2026 и запуск с 01.01.2027; для остальных — провайдер до 31.03.2027, запуск с 01.07.2027. Источники расходятся в деталях, мы следим за обновлениями.
Налоги на стороне учредителя
- Налога на доходы физлиц в ОАЭ нет. Налога у источника на дивиденды (WHT) — 0 %.
- Если вы налоговый резидент РФ, дивиденды облагаются НДФЛ 13/15 % в России. Нужно уведомить ФНС об участии в иностранной компании в течение 3 месяцев (штраф 50 000 ₽) и ежегодно подавать уведомление о КИК с отчётностью (штраф 500 000 ₽). Торговая компания с активным доходом считается «активной иностранной компанией» — налога на её нераспределённую прибыль нет, но уведомления обязательны.
Календарь первого года
- День регистрации — старт отсчёта.
- До 60 дней — реестр бенефициаров.
- До 3 месяцев — регистрация по корпоративному налогу; уведомление ФНС в России.
- Сразу или при достижении порога — НДС.
- Каждый квартал — декларации НДС.
- В течение 9 месяцев после конца года — декларация по корпоративному налогу (с заявлением Small Business Relief, если подходит).
Пропустить один из этих сроков — самая дорогая ошибка новичка. Как организовать учёт — в статье Бухгалтерия и отчётность.
Частые вопросы
Нужно ли регистрироваться по корпоративному налогу, если прибыли нет? Да, регистрация обязательна для всех компаний в течение 3 месяцев, а декларация подаётся ежегодно, даже при нулевой прибыли.